İkinci El Araç Satışlarında KDV Beyanı ve Fatura Düzeni

İkinci El Araç Satışlarında KDV Beyanı ve Fatura Düzeni

İkinci el araç satışlarınıda kapsayan 05.04.2018 tarihinde yayınlanan 178 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik yapılmasına dair 7104 sayılı Kanun ile KDV kanunu‘nun 23’üncü maddesinde değişiklik yapılmıştır.

Değişiklik yapılan madde ;

“f) İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dahil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.”

İlgili Kanundan ve buradan anlaşılacağı üzere sistem şöyle olacak ;

Değişiklik yapılan maddeyle birlikte bundan böyle ikinci el motorlu kara taşıtı alım satım yapan mükellefler aşağıda yazılan şartların oluşması halinde alım ve satım arasındaki farkın KDV’sini ödeyeceklerdir.

  • Motorlu Kara Taşıtı KDV mükallefi olmayanlardan alınmış olacak,
  • Motorlu Kara Taşıtının vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satış yapılacak.

Örnek ile tamamlayacak olursak;

Kalaycı A.Ş firması geçen aylarda 50.000,00 TL’ye aldığı ikinci el binek aracını 75.000,00 TL’ye satmış olduğunu öne sürersek fatura düzeni aşağıdaki gibi olacaktır.

ARAÇ BEDELİ50.000,00
ALIŞ – SATIŞ ARASINDAKİ FARK(KDV DAHİL)25.000,00
KDV HARİÇ
24.752,48
KDV %1247,52
TOPLAM TUTAR75.000,00
  • Yukarıdaki bu düzenleyeceğimiz olan faturayı KDV1 beyannamesi ile verilmesi durumunda 50.000,00 TL’lik kısmı “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel” satırına
  • KDV’sini hesapladığımız alış ile satış arasındaki fark olan kdv hariç tutarı ve kdv tutarını ise “Tevkifat Uygulanmayan İşler” satırına yazılıp sonuç hesapları bölümünde bulunan ”Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel” satırının toplamı ise 74.752,48 TL olması gerekiyor
  • Aynı zamanda bu uygulama gayrimenkul alım satım işi yapanlar içinde geçerli olup 01.06.2018 tarihinde uygulamaya geçmiştir.

Eğer İşlem Araç Satışı Zarar İse ;

Bir örnek ile açıklamak gerekirse ;

Araç Alış Bedeli 100.000,00₺ olsun. Satışımız da 85.000,00₺ diyelim. Satışımızda 15.000₺ zarar mevcut olmasından dolayı keseceğimiz faturayı kdvsiz olarak vergiler dahil 85.000,00₺ diye keseceğiz ve altına “7104 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu gereğince zarar olmasından dolayı KDV yansıtılmamıştır.” yazılması uygun olacaktır. Tabi bu işlem benim kanunlardan yorumladığım kadarıyla anladığım. Maliye’ye sormakta fayda görüyorum elbette.

Kaynak ; 7104 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ve Bazı Kanunlar ile 178 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun

Yazar Hakkında
Toplam 119 yazı
Hüseyin Kalaycı
Hüseyin Kalaycı
Lise yıllarında babamın gölgesinde rahmetli dedemin ışında başladığım bu mesleği 2019'un Eylül ayında almaya hak kazandığım S.M.Mali Müşavirlik unvanı ile mesleği en iyi yerlere getirmeye çalışıyorum. İlerideki hayalim ise bir bağımsız denetim firması kurmaktır.
Yorumlar (3 yorum)
aydın metin
aydın metin Cevapla
- 13:17

Üstad merhaba,

yeni kanuna göre keseceğimiz 2.el araç faturası şablonu nasıl olmalı?

    Hüseyin Kalaycı
    Hüseyin Kalaycı Cevapla
    - 16:08

    ARAÇ BEDELİ 50.000,00
    ALIŞ – SATIŞ ARASINDAKİ FARK(KDV DAHİL) 25.000,00
    KDV HARİÇ24.752,48
    KDV %1 247,52
    TOPLAM TUTAR 75.000,00

YASİN
YASİN Cevapla
- 16:42

kardeşim bakıyorum herkes karlı satışa örnek vermiş kar değilde zararına satış yaptı onada bi örnek versenize diyelim 10000 aldı 9000 sattı bunu bana bi açıklayın fatura nasıl kesilecek

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

×

Bir Şeyler Ara