İkinci El Araç Satışlarında KDV Beyanı ve Fatura Düzeni

İkinci El Araç Satışlarında KDV Beyanı ve Fatura Düzeni

İkinci el araç satışlarınıda kapsayan 05.04.2018 tarihinde yayınlanan 178 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik yapılmasına dair 7104 sayılı Kanun ile KDV kanunu‘nun 23’üncü maddesinde değişiklik yapılmıştır.

Değişiklik yapılan madde ;

“f) İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dahil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.”


İlgili Kanundan ve buradan anlaşılacağı üzere sistem şöyle olacak ;

Değişiklik yapılan maddeyle birlikte bundan böyle ikinci el araç alım satım yapan mükellefler aşağıda yazılan şartların oluşması halinde alım ve satım arasındaki farkın KDV’sini ödeyeceklerdir.

  • Motorlu Kara Taşıtı KDV mükallefi olmayanlardan alınmış olacak,
  • Motorlu Kara Taşıtının vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satış yapılacak.

Örnek ile tamamlayacak olursak;

Kalaycı A.Ş firması geçen aylarda 50.000,00 TL’ye aldığı ikinci el binek aracını 75.000,00 TL’ye satmış olduğunu öne sürersek fatura düzeni aşağıdaki gibi olacaktır.

Araç Satış Kar Olursa Fatura Düzeni

03 XX 003 Plakalı Araç Bedeli50.000,00₺
Satış Karı KDV Hariç
(Satış Bedeli - Alış Bedeli=>75000-50000=25000₺/1,01=24752,48)
24.752,48
TOPLAM74.752,48 ₺
KDV %1
(Binek Otomobil için)
247,52 ₺
Toplam75.000,00 ₺
  • Yukarıdaki bu düzenleyeceğimiz olan faturayı KDV1 beyannamesi ile verilmesi durumunda 50.000,00 TL’lik kısmı “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Bedel” satırına
  • KDV’sini hesapladığımız alış ile satış arasındaki fark olan kdv hariç tutarı ve kdv tutarını ise “Tevkifat Uygulanmayan İşler” satırına yazılıp sonuç hesapları bölümünde bulunan ”Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel” satırının toplamı ise 74.752,48 TL olması gerekiyor
  • Aynı zamanda bu uygulama gayrimenkul alım satım işi yapanlar içinde geçerli olup 01.06.2018 tarihinde uygulamaya geçmiştir.

Eğer İşlem Araç Satışı Zarar İse ;

Bir örnek ile açıklamak gerekirse ;

Araç Alış Bedeli 100.000,00₺ olsun. Satışımız da 85.000,00₺ diyelim. Satışımızda 15.000₺ zarar mevcut olmasından dolayı keseceğimiz faturayı kdvsiz olarak vergiler dahil 85.000,00₺ diye keseceğiz ve altına “7104 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu gereğince zarar olmasından dolayı KDV yansıtılmamıştır.” yazılması uygun olacaktır. Tabi bu işlem benim kanunlardan yorumladığım kadarıyla anladığım. Maliye’ye sormakta fayda görüyorum elbette.

Araç Satış ZARAR Olursa Fatura Düzeni

03 XX 003 Plakalı Araç Bedeli85.000 ₺
Satış Karı(Kar olmadığı için yazılmayacak)
Toplam85.000 ₺
KDV %1
(Kamyon ve Kamyonet için %18)
0 ₺
Genel Toplam85.000 ₺

Kaynak ; 7104 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ve Bazı Kanunlar ile 178 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun

Yazar Hakkında
Toplam 231 yazı
Hüseyin Kalaycı
Hüseyin Kalaycı
Lise yıllarında babamın gölgesinde rahmetli dedemin ışında başladığım bu mesleği 2019'un Eylül ayında almaya hak kazandığım S.M.Mali Müşavirlik unvanı ile mesleği en iyi yerlere getirmeye çalışıyorum. İlerideki hayalim ise bir bağımsız denetim firması kurmaktır.
Yorumlar (12 yorum)
aydın metin
aydın metin Cevapla
- 13:17

Üstad merhaba,

yeni kanuna göre keseceğimiz 2.el araç faturası şablonu nasıl olmalı?

    Hüseyin Kalaycı
    Hüseyin Kalaycı Cevapla
    - 16:08

    ARAÇ BEDELİ 50.000,00
    ALIŞ – SATIŞ ARASINDAKİ FARK(KDV DAHİL) 25.000,00
    KDV HARİÇ24.752,48
    KDV %1 247,52
    TOPLAM TUTAR 75.000,00

      Kerem
      Kerem Cevapla
      - 11:14

      İyi günler
      Ben pazarciyim,gelir vergisi mukelllefiyim.Ticari aracımı saticam,aracımın değeri takriben 305 bin TL ben nasıl fatura kesicem,yüzde kaç kesmem uygundur.ayrica benim fatura kesmem alıcı kişiyi ne gibi bağlar.araci alacak olanlar soruyor kaç kescen faturayı diye.yardimci olurmusunuz.

        Hüseyin Kalaycı
        Hüseyin Kalaycı Cevapla
        - 11:59

        İyi günler,

        Siz fatura keserken yukarıdaki sistem gibi değil normal eski düzenden fatura keseceksiniz. Noter satış belgesindeki rakam üzerinden yani. Ticari araç kesecekseniz %18kdvli keseceksiniz. Rakam olarak kaç keseceğinizi de muhasebecinize sormanız gerekiyor. Ama kanunen kasko değerinin %30 altına kadar kesebiliyorsunuz başka kesemezsiniz. Kestiğiniz araç ticari olduğu için karşınızdaki kişi de onu ticari amaçla kullanacağı için ne kadar yüksek alırsa sizden(fatura olarak) ona ekstra amortisman gideri olacaktır.

YASİN
YASİN Cevapla
- 16:42

kardeşim bakıyorum herkes karlı satışa örnek vermiş kar değilde zararına satış yaptı onada bi örnek versenize diyelim 10000 aldı 9000 sattı bunu bana bi açıklayın fatura nasıl kesilecek

Evren AKÇALI
Evren AKÇALI Cevapla
- 08:27

İyi günler
2014 yılında aldigım aracı dün sattım. Noter satışı üzerinden mi faturayı kesmem gerekiyor. vergi mukellefiyim.

    Hüseyin Kalaycı
    Hüseyin Kalaycı Cevapla
    - 09:58

    Aynen. Satış belgesindeki tutar sizin kdv dahil tutarınız oluyor Evren Bey.

Cihan Durdubaşoğlu
Cihan Durdubaşoğlu Cevapla
- 13:38

Merhaba ismim Cihan, öncelikle aydınlatma için teşekkür ederiz.Benim Ltd şirketim var ve bu şekilde araç satın aldım şlirketim üzerine araç bedeli 20000 bize satış bedeli 22000 olarak 2 bin tl için kdv ve gelir vergisi ödemiş oldu aldığım yer fakat ben şimdi bu aracı satarken nasıl yapacağım acaba aynı şekilde kesemeyeceğimizi söylüyor kendi mali müşavirimiz ilgi maddenin f maddesinde sadece bu işi yapanlar uygulayabilir diyor ve almadığımız kullanmadığımız kdv yi ödemek zorundamı kalacağız?bizi aydınlatırsanız çok memnun oluruz aracı sattık faturasını keseceğiz böyle bir durumun ortasında kaldık.teşekkürler

    Hüseyin Kalaycı
    Hüseyin Kalaycı Cevapla
    - 13:55

    Aynen Cihan bey. Mali müşaviriniz doğru söylemiş. Konudaki şekilde yapabilmeniz için Galericilik faaliyetiyle iştigal etmeniz ve mesleki belgeye sahip olmanız gerekmektedir. İyi çalışmalar dilerim.

Cihan Durdubaşoğlu
Cihan Durdubaşoğlu Cevapla
- 10:37

Merhaba, nasıl vergi sistemidir aşırı haksızlık bu !! Kullanmadığım kdv yi sanki otomobil üreticisiymişim gibi aracı ben üretmişim gibi devlete ödeyeceğim birde aradaki farkdan gelir vergisi ödeyeceğim.Böyle bir şey olduğunu bilsem şahsım adına alırdım.Bu şekilde araç alacakların bu konudan haberdar olması gerekir.
Çok teşekkürler bilgi için ,iyi günler diliyorum.

murat
murat Cevapla
- 13:54

Merhaba işimizde kullandığımız ticari aracı 60 bine alıp bir kaç ay sonra memnun olmayıp yine 60 bine satacağız öyle anlaştık. (Galerici değiliz ) . 3-4 ay var arada. noter satış sözleşmesinde yazacak rakam yani 60bin %18 kdv dahil rakam mı oluyor hariç rakam mı , buna göre mi fatura kesilecek. Teşekkürler.

    Hüseyin Kalaycı
    Hüseyin Kalaycı Cevapla
    - 09:18

    Oradaki rakam genel olarak KDV dahil rakamdır.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

×

Bir Şeyler Ara